De acuerdo con las recomendaciones de Grupo Consultor EFE™️, el incumplimiento de los plazos para la presentación de información relacionada con Precios de Transferencia es un error costoso para muchas empresas
El incumplimiento de las normas fiscales relacionadas con los Precios de Transferencia es una problemática que afecta a una gran parte de las empresas en México. Según datos recientes, 7 de cada 10 empresas enfrentan multas debido a errores o falta de preparación en sus estudios de Precios de Transferencia. Estas sanciones pueden ser significativas, llegando a representar entre el 70 % y el 100 % del impuesto omitido, además de otros costos como recargos y actualizaciones por inflación.
Para comprender mejor las razones detrás de este alto índice de multas, hemos consultado a expertos del área de Precios de Transferencia de Grupo Consultor EFE™, firma de especialistas en consultoría de negocios. Según su análisis, este alarmante porcentaje de incumplimiento se debe, en gran medida, a la complejidad de las regulaciones y a la falta de análisis detallados de las operaciones intercompañía.
Estos expertos también explican que las empresas deben demostrar que sus transacciones se realizan a valores de mercado, lo que implica un análisis funcional, la selección del método de precios de transferencia más adecuado y la comparación con operaciones de terceros independientes.
¿Por qué se generan estas multas?
Existen varias razones por las que las que el 70 % de las empresas terminan pagando sanciones relacionadas con los Precios de Transferencia:
- Falta de documentación adecuada: No contar con un estudio completo y actualizado, o presentar uno con errores.
- Omisión en las fechas clave: Las empresas no cumplen con los plazos establecidos para la presentación de declaraciones informativas.
- Desconocimiento de las normativas: Muchas compañías no están familiarizadas con los requisitos específicos del SAT, lo que lleva a incumplimientos involuntarios.
- Errores en las transacciones entre partes relacionadas: Las operaciones no se realizan conforme al principio de plena competencia, lo que genera ajustes fiscales por parte del SAT.
Consecuencias del incumplimiento
Para el SAT, las operaciones de Precios de Transferencia son foco de creciente atención.
¿El riesgo? Multas significativas y ajustes fiscales que pueden desestabilizar tus finanzas. Por otro lado, el Código Fiscal de la Federación (CFF) es claro en la ejecución de sus sanciones, por ejemplo:
- Imponer multas que oscilan entre $99,590.00 y $199,190.00 pesos por no presentar o, en su defecto, no presentar la declaración incompleta.
¿Cómo evitar estas multas?
De acuerdo con las recomendaciones de Grupo Consultor EFE™️, el incumplimiento de los plazos para la presentación de información relacionada con Precios de Transferencia es un error costoso para muchas empresas. Para evitarlo, es fundamental:
- Tener claras las siguientes fechas y obligaciones:
| Fecha Límite | ¿Qué debes presentar? | ¿Qué incluye? | ¿A quiénes aplica? |
31 de marzo | Declaración Anual del ISR | Anexos con información clave del estudio de Precios de Transferencia | Empresas obligadas a presentar el ISSIF (Información Sobre la Situación Fiscal). |
15 de mayo | Dictamen Fiscal | Anexos con información clave del estudio de Precios de Transferencia. | Empresas obligadas a dictaminarse fiscalmente. |
15 de mayo | Declaración Informativa de Operaciones con Partes Relacionadas (Anexo 9 de la DIM) | Información del estudio de Precios de Transferencia (no se adjunta el estudio completo). | Empresas que realizan operaciones con partes relacionadas. |
31 de diciembre | Declaraciones Informativas (Local, Maestra y País por País) | El estudio de Precios de Transferencia completo. | Grandes empresas multinacionales. |
- Prepara un estudio completo y detallado: Asegúrate de incluir toda la información requerida.
- Realiza auditorías internas periódicas: Evalúa tus operaciones críticas para identificar posibles riesgos antes de que el SAT lo haga.
- Capacita a tu equipo fiscal: Familiariza a tu personal con las normativas sobre Precios de Transferencia y los procedimientos necesarios para cumplirlas.
- Haz ajustes voluntarios: Si detectas errores en tus precios o documentación, corrígelos antes de que el SAT inicie una auditoría.
La problemática que enfrenta el 70 % de las empresas en México relacionada con los Precios de Transferencia es una realidad. En este sentido, la Lic. Rocío Rodríguez Silva, especialista del área de Precios de Transferencia de Grupo Consultor EFE™, señala que: “una correcta aplicación de los Precios de Transferencia no solo es una obligación legal, sino una herramienta estratégica para optimizar la gestión financiera y fortalecer la imagen de la empresa ante las autoridades fiscales”. Con una correcta planificación y ejecución, es posible reducir riesgos y asegurar el cumplimiento fiscal.
Fotografía: https://pixabay.com/
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